降税啦!降税啦! 朋友圈被了4月份降税话题刷屏了! 比如这样: 请之前与我司有合同16%税率发票的客户,将款项转入我公司账户,以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的,四月一日起发票税率自动改成13%,我司不承担差价! 今年十三届全国人大二次会议上,李总理作了政府工作报告,其中提到减税,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,保持6%一档税率不变。 但是问题来了 降低增值税,销售价格会降低吗? 还记得去年国家把增值税从17%降到16%,好多客户借机要求降价1%,从感觉上来说,似乎给客户下降1%是合理的,但从直觉上又觉得简单降价1%不太对,有点乱,得捋一捋。 以毛利率10%,A客户月拿货10万元计算: 进项税额:9万x17%=15300 销项税额:10万×17%=17000 增值税额:17000-15300=1700 减税后 进项税额:9万×16%=14400 销项税额:10万×16%=16000 增值税额:16000-14400=1600 减税金额:1700-1600=100元 看到没,降税1%,月货款10万才减税100元, 不是10万x1%的1000元。 学过点财务知识应该会明白吧 现在假设你的采购成本是100元,成交价是120元。如果按17%增值税率,你的进项税是100*0.17=17元,出项缴税是120*0.17=20.4元,实际进项抵扣后,你的纳税额为:20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。 如果你不给客户降价,增值税为16%,则你的进项税是100*0.16=16元,出项税是120*0.16=19.2元,你的纳税额为:19.2-16=3.2元,实际利润为120-100-3.2=16.8元。这意味着,如果你不给客户降价,少缴纳的0.2元税都归你了。 如果你给客户降价1%,则成交价是120*(1-1%)=118.8元。如果按16%增值税率,你的进项税是100*0.16=16元,出项缴税是118.8*0.16=19元,实际进项抵扣后,你的纳税额为:19-16=3元。实际利润为118.8-100-3=15.8元。这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元,利润减少了4.8%。 这不算不知道,算了吓一跳。不是说好降1%的吗?怎么利润一下降了4.8%?问题到底出在哪里? 细心的销售员应该注意到:在你给客户降价的情况下,如果你的供应商没有给你同时降价,那么,你的利润将损失将近5%。 制造业增值税由16%的税率降至13%,客户再次借机降价3%,下面让我们来好好算算: 假设我们降价3% 这意味着在你给客户降价的情况下,如果你的供应商没有给你同时降价,利润将会出现较大的损失! 减税为国家惠民政策,企业进、销项及纳税率都下调,并没有产品降价的说法,降税3%并不代表降价3%! 举个例子:企业的进项占营收的60%,假如企业的进项100%能取得增值税专用发票,不管增值税税率是多少,进销项都是可以相抵的,那么,对这个企业来说,只是对增值的40%按税率征税了。 那么,现在增值税降3%,对该企业来说,只是减少了增值税税负1.2%,这个1.2%,还是是相对不含税销售而言的,不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入,只减少了税负1.0345%。 用公式表示: 不含税价格下调=增值率*3% 含税价格下调=增值率*3*/1.16 因此,从纯降税来看税负的下降,每个企业减税的空间,取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上,上游企业也不可能是降价3%,合理的只能是将上游减税的部份转移到下游,正如我们分析的例子,税率降3%,企业降价1.2%。 降税不是降价 降低的只是税率 与商品价格是无关的 由此可见,制造企业交易单价从4月开始不会因为税率下降而降低。因为,除了增值税这个问题,其他方面的成本压力可以说是有增无减: 1、环保投入加大 进年来,全国各地掀起环保整改风暴,各地出现大面积停产状况。厂家想要恢复生产,必须投入大量的资金去更换设备、提升工艺。许多中小型工厂,由于负担不起高额的费用,直接关门大吉。造成市场货源紧张。 2、错峰生产、工厂生产时间减少 即使有一些还在坚持的工厂,投入大量资金,一点点按照国家标准整改。好不容易合格了,可以生产了。结果刚生产没两天又因为天气或者污水排污等原因,被迫错峰生产,关门了! 3、技术研发工艺成本升高 换了新设备的工厂,原来的技术已经不支持了,需要重新研究技术。而这里需要的投资成本巨大。 4、工人成本上涨 现在行业用工荒现象比较普遍,年轻人不愿意干,给钱少了没人来,工人工资一年一涨! 另外,环保税已经开征,再加上原材料价格疯涨,交通运输费用涨,企业的各种支出压力越来越大,利润却越来越薄,因此想说降价,真不容易! 致尊敬的客户: 其实无论哪个行业 老手都在求质量 新手都在拼价格 专业的现在越来越贵了 如果您问的价格很便宜 不是捡到便宜了 而是您被新手练手了! 再补一句: 诚信经营,款到发货!
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